+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

За какой период содержатся сведения в справке 2 ндфл

Налоговые агенты представляют в ИФНС форму 2-НДФЛ в двух случаях: в общем порядке — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, и при невозможности удержать налог. Кроме того, справка по форме 2-НДФЛ должна быть представлена налоговым агентом налогоплательщику — физическому лицу по его требованию. В конце прошлого года, вслед за изменениями в законодательстве, налоговая служба обновила формы отчетности по НДФЛ, изменив в том числе и привычную форму 2-НДФЛ. Наши рекомендации помогут налоговым агентам не только проверить, а при необходимости и уточнить уже сданную отчетность, но и корректно оформлять справки в будущем. Порядок заполнения новой справки прописан достаточно детально. Начнем с вопросов заполнения справки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Справка 2-НДФЛ не для предоставления налоговой

Справка 2-НДФЛ: штраф за недостоверные сведения

Справка о доходах 2-НДФЛ - один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать. Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации п.

Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки справок о доходах 2-НДФЛ. В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.

Как правило, налоговыми агентами являются работодатели налогоплательщиков. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ см. Представление справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Куда кому представляется. По каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекший налоговый период. По каждому физическому лицу, у которого организация не смогла удержать НДФЛ. Законодательное требование для налогового агента п.

Письменное заявление произвольная форма работника, в т. Один экземпляр по каждому физическому лицу в ИФНС. Один экземпляр по каждому физическому лицу в ИФНС и один экземпляр физическому лицу. Любое количество экземпляров, затребованных работником в заявлении. Представление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено. Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год ст. Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Не позднее трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления работника. Представляются налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, направляются в виде почтового отправления с описью вложения, передаются в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т. Способ передачи справки лучше предусмотреть в письменном заявлении работника. Любое количество экземпляров передается безвозмездно. Ответственность за непредставление несвоевременное представление. Административная ответственность: либо по ст. Справка о доходах не является налоговой декларацией, поэтому привлечь к ответственности согласно ст.

В ходе камеральной проверки инспекторы ИФНС сравнили сумму удержанного налога на доходы физических лиц по справкам о доходах 2-НДФЛ и перечисленный налог. Оказалось, что компания перечислила меньше. Тогда проверяющие доначислили НДФЛ, пени и штраф более чем на 1,6 млн руб. Компания не согласилась с доначислениями и обратилась в суд.

Основной довод компании заключался в том, что справка 2-НДФЛ не содержит даты выплаты доходов сотрудникам и сведений о фактически перечисленных в бюджет суммах. И поэтому не может являться основанием для расчета и уплаты НДФЛ в бюджет. Судьи пришли к выводу, что налоговый орган не вправе выставить налоговому агенту требование на перечисление в бюджет удержанного НДС на основании камеральной проверки представленных налоговым агентом справок по форме 2-НДФЛ.

Это связано с тем, что такие справки не являются расчетами или налоговыми декларациями и поэтому не могут быть предметом камеральной проверки п. Помимо этого, как указали судьи, справки 2-НДФЛ не содержат всех необходимых данных для определения суммы НДФЛ, удержанной, но не перечисленной налоговым агентом. Поэтому выявить неполное перечисление по этому налогу инспекция может только в ходе выездной проверки налогового агента ст. Во всех перечисленных выше случаях при заполнении справок о доходах по форме 2-НДФЛ налоговые агенты должны руководствоваться Порядком представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утв.

Приказом ФНС России от Справки о доходах по форме 2-НДФЛ представляются в налоговый орган только в отношении доходов, которые учитываются при определении налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц у источника их выплаты. В сведениях о доходах отражаются все доходы, полученные налогоплательщиком от налогового агента как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

В соответствующих разд. О доходах, не подлежащих обложению НДФЛ у источника выплаты, компании не обязаны отчитываться по указанной форме, поскольку исчисление и уплата налога с них осуществляются налогоплательщиками самостоятельно например, индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, занимающимися частной практикой, и т.

Кроме того, доходы, полностью не подлежащие налогообложению, независимо от их суммы в сведениях по форме 2-НДФЛ также не отражаются. В этом случае понадобится письмо, подтверждающее отсутствие деятельности, начислений и выплат сотрудникам, а также справка из банка об отсутствии перечислений по заработной плате. Содержание справок, выдаваемых по п. Подается согласно п. Выдается работнику согласно п. Указываются все суммы дохода, облагаемые по разным ставкам, предоставленные стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, суммы НДФЛ отдельно по каждой ставке.

Указывается только сумма дохода, с которой НДФЛ не удержан, и сумма неудержанного налога. В заголовке справки, представляемой в соответствии с п. Налоговым органам и работникам всегда представляются п. Если размер доходов сотрудника компании, которые освобождены от НДФЛ в пределах суммы руб. Напомним, что согласно п.

В справке 2-НДФЛ с признаком 1 , подаваемой ежегодно в целом по организации по п. Для этого заполняется несколько разд.

Если справка не помещается на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Имейте в виду: в справке 2-НДФЛ с признаком 1 указываются общие суммы доходов и исчисленного налога, включающие доходы и исчисленную сумму налога, отраженную в справке 2-НДФЛ с признаком 2, суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная налоговым агентом, которая ранее была отражена в справке 2-НДФЛ с признаком 2 Письмо Минфина России от В справке 2-НДФЛ с признаком 2 , выдаваемой по п.

Документ предоставляется физическому лицу не позднее 1 месяца с даты окончания календарного года не позднее 31 января следующего года. По сути такая справка - это сообщение о невозможности удержать налог на доходы физических лиц. Она необходима работнику, поскольку ему самому придется платить неудержанный налог. Другими словами, после окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать налог обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм НДФЛ прекращается и возлагается на самого налогоплательщика.

Для этого работнику надо заполнить налоговую декларацию по НДФЛ и показать сумму полученного дохода и неудержанного налога пп. Уплатить налог работнику нужно в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Если компания представляла по итогам года справку 2-НДФЛ с признаком 2 об отсутствии возможности удержать налог, то ей также необходимо представить справку и с признаком 1 см.

Письмо Минфина России от В справке 2-НДФЛ без указания признака , выдаваемой по п. Справка о доходах без кода признака выдается работнику в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления ст. В этом случае гл. Работнику может понадобиться сразу несколько оригиналов справки о доходах физического лица форма 2-НДФЛ : - если он претендует на получение по новому месту работы стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц ст.

Организация - налоговый агент не вправе отказать налогоплательщику работнику в выдаче такой справки. При этом сроки по выдаче налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщику, а также ответственность за отказ в ее выдаче Налоговым кодексом РФ не установлены п. Москве от Срок выдачи запрашиваемого документа установлен ст. Таким образом, в справке о доходах с признаком 1 п.

В них перечисляются все суммы дохода и налога, в т. За несвоевременное представление сведений о доходах работников в ИФНС возможен штраф по п. Кроме того, руководителя компании или ее главного бухгалтера могут оштрафовать на сумму от до руб.

Работник, которому работодатель отказал в выдаче справок о доходах 2-НДФЛ либо выдал их с опозданием или за плату, может обратиться в трудовую инспекцию с жалобой. По жалобе может быть проведена документальная проверка или проверка в рамках административного производства. Как следствие, работодателю в этом случае грозит административный штраф: 1 либо по ч. Имейте в виду: 1.

Нельзя штрафовать компанию за представление справки о доходах 2-НДФЛ с ошибками. Это означает, что если в такой справке компания допустила ошибки, то привлечь ее к ответственности налоговые инспекторы не могут, так как в НК РФ штраф предусмотрен только за несвоевременное представление такого документа, а не за недочеты в его содержании п.

Кроме того, приостановить операции по счетам в банке из-за неправильных данных в справке 2-НДФЛ у проверяющих тоже нет оснований см. Постановление ФАС Московского округа от Операции по счетам налоговики вправе заблокировать только в двух случаях: если компания не выполнила требования об уплате налога, пеней или штрафа, а также если не представила налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее сдачи ст.

Если компания реорганизована, компания-правопреемник не обязана сдавать справки 2-НДФЛ по доходам работников, полученным от ее предшественника. Применить к правопреемнику штрафные санкции налоговая инспекция не вправе, поскольку Налоговый кодекс РФ предусматривает правопреемство только в части исполнения обязанности по уплате налогов, а порядок перехода прав в отношении представления сведений о доходах работников законодательством не установлен см.

Письмо ФНС России от Справки о доходах 2-НДФЛ нужны налоговым органам: - в целях налогового администрирования налога на доходы физических лиц; - для мониторинга полученных от компаний сведений о доходах сотрудников с целью выявления с помощью компьютерной программы признаков трех основных нарушений неперечисления удержанных сумм НДФЛ в бюджет, применения неправильных ставок налога, неполноты представленных компанией сведений о доходах работников, неуплаты налога и т.

На практике необходимость в получении от работодателя справки о доходах 2-НДФЛ у работников возникает очень часто. Помимо необходимости уплатить не удержанный налоговым агентом НДФЛ п. Рассмотрим самые распространенные ситуации.

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Сведения эти должны быть актуальными, т. Вышеназванные поля должны быть заполнены на основании документа, удостоверяющего личность физического лица, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее.

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов и по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. что в справке 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения.

Все про новую 2-НДФЛ: теперь одна форма для инспекции, другая – для работника

Приближается конец г. Пора подводить итоги. Сам отчет тоже не претерпел изменений. Форма и форматы его представления в налоговые органы остались прежними. Форма 2-НДФЛ имеет сейчас довольно широкое хождение и используется для представления не только в налоговые органы, но и банки при оформлении кредитов, в посольства и консульства для оформления виз, судебные органы — для подтверждения дохода при назначении алиментов или назначении штрафов, в органы соцзащиты при назначении пособий и еще в целый ряд инстанций. Так, приказом утверждена обновленная форма справки, которую надо представлять в налоговые органы. Она, кстати, изменила свое название. Названия вроде бы схожи, но отличия в форме этих справок существенные.

Форма 2-НДФЛ: разбираем нестандартные ситуации

Изменения по НДФЛ. Новые коды 2-НДФЛ - Сколько действует 2-НДФЛ для банка. Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ.

Но зачем нужно представлять 2-НДФЛ на новую работу?

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

Справка о доходах 2-НДФЛ - один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать. Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации п.

2-ндфл за 2018 год нужно будет представить по новой форме

Справка по форме 2-НДФЛ — один из наиболее востребованных документов. Ее составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент: предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги или иной доход. Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход. Справка нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период как правило, за год , а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов.

5 раздела V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ (утв. . А во-вторых, сведения подаются за весь истекший налоговый период в целом только не содержат норм, регламентирующих правила подачи сведений в.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Справка 2-НДФЛ-"подделка" и статья 327 УК РФ
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Серафима

    2. Выступали ли в уголовном процессе к качестве представителей потерпевшего ? Какие вы можете отметить особенности ?

  2. Велимир

    Тарас хорошее имя: опять в топ!